Ответы на часто встречающиеся вопросы, связанные с НДС в 2019 году

Вопрос: Мы приобрели приборы в 4 квартале 2018 года. Продавец предоставил счет-фактуру только в январе 2019 года, причем ставка по НДС указана конечно 18%. Вправе ли мы учесть такую счет-фактуру в новом 2019 году.

Ответ: Законодатель в своих  изменениях не запретил не учитывать в книге покупок данные счета-фактуры, даже если и ставка прошлогодняя.

Поэтому смело можете принять указанную в счет-фактуре сумму НДС к возмещению из бюджета.

Вопрос: Компания-продавец выставил нам счет-фактуру на мебель только в апреле 2019 года, а саму мебель доставил нам в марте 2019 года.

Как в таком случае нам правильно поступить?

Ответ: Вы можете счет-фактуру на мебель отразить в книге покупок в первом квартале 2019 года , если данный документ получили до 25 апреля 2019 года, на это указывает пункт 1.1 статьи 172 Налогового Кодекса РФ.

Если же Вы получили счет-фактуру после этой даты, то можете сумму НДС по счет-фактуре принять в расчет НДС в дальнейших кварталах в пределах трехлетнего срока.

Вопрос: По условиям контракта мы купили товары, которые не соответствовали спецификациям. Поэтому вернули товары продавцу. Нужно ли в таком случае просить у продавца скорректированную счет-фактуру?

Ответ: В соответствии с письмом Федеральной налоговой службы РФ от 23 октября 2018 года №СД-43/20667 при возврате товаров покупателем, продавец формирует покупателю корректировочную счет-фактуру. Продавец у себя в бухгалтерском учете, как правило, производит сторнировочные записи на реализацию после получения от покупателя претензию по отгруженным ранее товарам. А после этого предоставляет корректировочную счет-фактуру.

Вопрос: При сдаче декларации сдается вместе и книги продаж. После проверки налоговым органом нашей декларации, налоговый орган обнаружил ошибку в одном из номеров счет-фактуры. В своем требовании они категорически просят дать не только пояснения по этому вопросу, но и просят так же уточнить сданную декларацию. Правы ли они?

Ответ: Сдавать уточненную декларацию совсем не обязательно, поскольку сдавать уточненную декларацию нужно только в случае занижения суммы НДС в результате какой-то неточности согласно пункта 1 статьи 81 Налогового Кодекса РФ.

    В пояснении к требовании напишите лишь правильный номер счет-фактуры.

Вопрос: В каких случаях покупатель оформляет счет-фактуру при возврате товаров?

Ответ: Лучше сделать таким образом, что покупатель не делает у себя в учете возврат товара, а оформляет реализацию по договору с поставщиком.

То есть, скажем поставщик реализовал партию товаров, выписал первичные документы продавцу. Продавец принял не все товары, а только ее часть. Чтобы не возвращать оставшиеся не принятые товары, поставщик и покупатель договорились возврат не делать, а решили, что покупатель на не принятые к учету товары будет реализовывать поставщику этих товаров.

Таким образом, покупатель выпишет в адрес поставщика счет-фактуру на реализованный товар, НДС указанный в счет-фактуре поставщик сможет принять к вычету из бюджета.

Вопрос: Фирма-покупатель макулатуры с 2019 года становится налоговым агентом по уплате НДС. В случае приобретения макулатуры у физического лица, должен ли фирма-покупатель уплачивать НДС?

Ответ: В соответствии с пунктом 8 статьи 161 Налогового Кодекса РФ НДС в указанном вопросе фирма-покупатель не будет платить НДС. В данном случае, платить нужно тогда, когда приобретается макулатура у покупателя, применяющего общий режим налогообложения.