Организация и проведение надзорных мероприятий Банком России в сфере ПОД/ФТ
В вышеуказанной статье эксперты нашей компании раскрыли порядок осуществления проверок деятельности микро-финансовых институтов — микро финансовых организаций, кредитных кооперативов, ломбардов (далее — МФИ) в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ. Предоставим обозрение о видах и сроках проверок по ПОД/ФТ, отдельно остановимся на главных нарушениях, обнаруженных при проведении проверок, и предоставим рекомендации, как подготовиться к проверкам Банка России по ПОД/ФТ и ФРОМУ.
Банком России осуществляет проверки с целью оценки состояния поднадзорной компании, а также некоторых направлений ее деятельности.
Изменения требований законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, которые получены преступным путем, и финансированию терроризма факты нарушения федеральных законов, нормативных актов в сфере ПОД/ФТ, предписаний Банка России, непредставление данных, предъявление неполной или недостоверной информации являются причинами для осуществления проверки в МФИ.
Разновидности и регламент осуществления проверок Банком России
Порядок организации проверок МФИ определен в Инструкции Банка России от 24.04.2014 № 151-И «О порядке проведения проверок деятельности некредитных финансовых организаций и саморегулируемых организаций некредитных финансовых организаций уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» (далее — Инструкция № 151-И). Регламент организации инспекционной деятельности Банка России в отношении МФИ описан в Инструкции Банка России от 01.09.2014 № 156-И «Об организации инспекционной деятельности Банка России в отношении некредитных финансовых организаций, саморегулируемых организаций некредитных финансовых организаций и не являющихся кредитными организациями операторов платежных систем, операторов услуг платежной инфраструктуры».
Банка России проводит следующие виды проверок:
- Комплексная проверка организуется по всем самым главным направлениям работы проверяемой компании за период осуществление ее деятельности.
- Тематическая проверка организуется по конкретным направлениям работы или видам операций и сделок, которые исполняются поднадзорной компанией за конкретный период ее деятельности.
- Специализированный проверка проходит только по вопросу соблюдения требований микро финансовой компанией, кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом, юридическим ломбардом Российской Федерации и Банка России в этой области профессиональная деятельность по предоставлению потребительских кредитов на конкретный срок деятельности, соответствующей некредитной финансовой организации.
Период проведения проверок следующий:
— комплексная проверка поднадзорной фирмы проводится в срок до 60 рабочих дней;
— тематическая проверка поднадзорной компанией осуществляется в срок до 35 рабочих дней;
— специализированная проверка конкретного участника рынка микрофинансирования выполняется в срок до 20 рабочих дней.
При необходимости продолжительность осуществления проверки поднадзорной компании могут увеличить по решению должностного лица Банка России, возложившего выполнение проверки, с увеличением общего периода проведения проверки не более чем до:
— при комплексной проверки срок может быть увеличен до 105 рабочих дней;
— при тематической проверки срок может быть увеличен до 80 рабочих дней;
— при специализированной проверки срок может быть увеличен до 25 рабочих дней.
Проверки формируются уполномоченными агентами Банка России на основании соответствующего поручения. В поручении об организации проверки определяется рабочая группа, то есть персональный состав уполномоченных представителей Банка России. В состав рабочей группы входят не менее 2-х человек, в которой указывается руководитель рабочей группы (заместителя руководителя рабочей группы) и члены рабочей группы.
Банком России осуществляет свои проверки:
— без применения предварительного уведомления поднадзорной компании;
— с предварительным извещением о проверке поднадзорной компании.
Предварительное извещение об выполнении проверки направляется директору поднадзорной организации и содержит требования по обеспечению содействия в выполнении проверки, в том числе:
— в разработке документов по вопросам, которые подлежат проверке или нужных для ее обеспечения, в том числе цифровых документов и выборок данных;
— в назначении ответственных сотрудников поднадзорной компании и уведомлении об этом руководителя рабочей группы;
— в организации мероприятий, в том числе о создании условий для проведения проверки: выделении отдельного служебного помещения для рабочей группы и оборудовании его всеми техническими средствами.
Следует позаботиться о том, чтобы проверка проводилась только в соответствии с требованиями законодательства РФ о борьбе с легализацией (отмыванием денег) доходов от преступлений и финансированием терроризма без предварительного уведомления регулируемой компании.
С момента предъявления поручения на проведение проверки начинается сама проверка (Приложение № 1 к Инструкции № 151-И).
На руководителя рабочей группы проверки поручается следующая ответственность:
— за организацию взаимодействия с директором проверяемой фирмы;
— за установление периода присутствия рабочей группы в помещении и других местах проверяемой организации в течение срока осуществления проверки с учетом действующего в проверяемой поднадзорной организации режима деятельности.
Требование о предоставлении руководителю и/или членам рабочей группы документации (сведений) проверяемой компании на основании Заявки на предоставление документации (сведений) и оказание содействия (Приложение № 2 к Инструкции № 151-И).
Руководитель и члены рабочей группы обладают правом реализовывать следующие действия:
— заходить в здания и иные помещения проверяемой компании, а при необходимости — и в здания других фирм, привлеченных поднадзорной организацией в соответствии с законодательством для исполнения ее обязательств по договору (в организации, в которых располагаются программно-аппаратные средства, обеспечивающие фиксацию, обработку и хранение информации, которые связаны с деятельности поднадзорной компании);
— использовать технические средства (компьютеры, организационное и телекоммуникационное оборудование, электронные носители, специальные технические средства, которые имеют фото, видеосъемку, аудиозапись или фото средства). Съёмка видео, аудиозапись, использование в помещение проверяемой организации, проверка и изъятие технических средств, которые принадлежат Банку России.
Руководитель и члены рабочей группы правомерны запрашивать и принимать от директора и сотрудников проверяемой компании все требуемые для достижения целей проверки бухгалтерские документы за проверяемый период, включая следующий список информации:
— учредительные и другие документы, которые связаны с гос. регистрацией поднадзорной организации;
— организационно-распорядительную документацию, аннотации, положения, порядки, правила и другие внутренние документы поднадзорной организации;
—данные, связанную с осуществлением работы поднадзорной организации, доступ к которой ограничен либо запрещен в согласовании с общегосударственными законами;
— материалы службы внутреннего контроля (контролера), службы внутреннего аудита (внутреннего аудитора) поднадзорной организации;
— документацию на применяемые программно-аппаратные средства организации, также документы по вопросам организации и воплощения их использования;
— данные из программно-аппаратных средств организации (также данные, доступ к которой ограничен либо запрещен в согласовании с общегосударственными законами) в электронном виде, также и в форме файлов, которые содержат определяемые рабочей группой выборки информации или наборы записей;
— бухгалтерскую, статистическую, финансовую и иную отчетность поднадзорной организации;
— пояснительные записки, справки, письменные и устные объяснения управляющего и работников поднадзорной организации;
— аудиторские заключения по бухгалтерской отчетности поднадзорной компании;
— акты и все материалы проверок поднадзорной компании, которые проводятся Центральным Банком, а также федеральными органами исполнительной власти РФ и правоохранительными органами, и органами исполнительной власти субъектов РФ, в том числе в рамках проверки соблюдения поднадзорной организацией законодательства РФ;
— договоры, которые заключены поднадзорной организацией;
— документы по исполнению поднадзорной предприятием законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, которые получены преступным путем и финансированию терроризма;
— имеющиеся записи систем видеонаблюдения, если запись осуществляли;
— другие документы, которыми располагает поднадзорная организация необходимые для осуществления проверки. Перечень документов запрашивается по усмотрению руководителя рабочей группы.
Руководитель и члены рабочей группы имеют возможность обратиться с запросом:
— обеспечение копий документов в бумажном виде или электронном виде, а также изготовление копий документов проверяемой компании и вынос их помещений поднадзорной организации для включения в материалы проверки;
— электронный файлы изображений документов, электронных таблиц, записей систем видеонаблюдения или иных видов объектов файловых систем или образцов информации (комплектов записей);
— демонстрация и изучение с функционированием и ресурсами программно-технических средств поднадзорной организации, в том числе выдача письменных или устных разъяснений по возникающим вопросам, которые непосредственно связаны с их разработкой, установкой, внедрением, стандартизацией и использованием.
Руководитель и члены рабочей группы правомочны принимать ряд решений:
— беспрепятственный доступ к программно-аппаратным средствам проверяемой компании, налаженности систем видеонаблюдения, а также другим техническим средствам, электронным базам данных организации в режиме просмотра, а так же выборки требуемой информации, или получение (на собственные съемные носители информации) электронные документы поднадзорной организации и иную информацию, которая хранится в программно-аппаратных средствах поднадзорной компании и иных технических средствах, электронных базах данных, а также (при надобности)расшифровки(описания форматов) их представления.
Руководитель и члены рабочей группы вправе осуществить проверку фактического наличия (ревизии) наличных денег и других ценностей — проверка наличных денег с фиксированием видеозаписи процесса проверки наличных денег — или затребовать от проверяемой компании выступления материалов указанной видеозаписи. Выполнять наблюдение за действиями кассового или иного сотрудника поднадзорной организации, определенного руководителем поднадзорной организации для ведения кассовых операций, или клиентов и контрагентов проверяемой поднадзорной организации (только при наличии разрешения со стороны клиентов и контрагентов поднадзорной компании) в помещениях для выполнения операций с наличными деньгами и прочими ценностями, а так же в зоне обслуживания клиентов и контрагентов контролируемой поднадзорной организации с использованием при надобности (например, в случае отсутствия у поднадзорной организации технической возможности осуществления видеозаписи) специальных технических средств.
Руководитель и члены рабочей группы вправе осуществлять инспектирование официального сайта проверяемой фирмы в информационно-телекоммуникационной сети Интернет или другого сайта в сети Интернет (в случае если в соответствии с законодательством РФ поднадзорная организация должна размещать данные о своей работы в сети Интернет). Итоги контроля вебсайта закрепляются в Акте осмотра вебсайта (Приложение № 4 к Инструкции № 151-ФЗ), а также нужно закреплять инспектирование (в том числе копирование страниц сайта поднадзорной организации с экрана компьютера) в том числе с применением специализированных технических средств, специализированного программного обеспечения, позволяющего осуществлять видеозапись изображения, передаваемого на экран компьютера.
Для доказательства данных, которые содержатся в полученных от проверяемой поднадзорной организации информации, руководитель рабочей группы направляет запросы о предоставлении документов (Приложение № 3 к Инструкции № 151-ФЗ) акционерам, заказчикам и контрагентам проверяемой компании, саморегулируемой организации, членом которой считается проверяемая организация, организациям, привлеченным контролируемой компанией в представленном соответствии с законодательством РФ для исполнения ее обязательств по договору (например, по договору об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета 2), а также организациям, в которых находятся программно-аппаратные средства поднадзорной организации.
Поднадзорная фирма обязана содействовать руководителю и членам рабочей группы в выполнении проверки.
Для обеспечения содействия в проведении Банком России проверок надзорная компания обязана определить во внутренних документах регламент получения документации от руководителя рабочей группы или членов рабочей группы рабочими поднадзорной компании, в том числе работников отделения поднадзорной организации, ответственного за регистрацию, получение поступающей корреспонденции и направление исходящей корреспонденции, и их передачи руководителю поднадзорной фирмы.
Руководитель проверяемой компании строгим приказом устанавливает должностных лиц и сотрудников, которые должны вести регулирование с руководителем и членами рабочей группы их зону ответственности и обязательность по обеспечению доступа к бухгалтерским документам зафиксированным для выполнения проверки, к программно-аппаратным средствам поднадзорной организации, электронным базам данных, предоставлению документов поднадзорной организации, а также по обеспечению иных обстоятельств, необходимых для проведения проверки, и уведомляет об этих назначениях руководителя рабочей группы.
Руководитель и сотрудники проверяемой поднадзорной организации должны:
— гарантировать незатруднительный доступ в здания и другие офисные помещения проверяемой организации (при возможности они обязаны предоставить доступ в помещения организаций, привлеченных проверяемой поднадзорной организацией в соответствии с законодательством РФ, для выполнения ее обязательств по договору) с даты начала до даты окончания проверки, только при предъявлении проверяющими удостоверения Банка России;
— снабдить руководителя и члены рабочей группы рабочими местами в отдельном служебном помещении проверяемой организации в соответствии с требованиями пункта 3.3.3 главы 3 Инструкции № 151-И. В случае неосуществимости предоставления проверяющим рабочих мест в отдельном служебном помещении поднадзорной компании. Организация обязана предоставлять руководителю и (или) членам рабочей группы все запрашиваемые документы и выполнять указания в целях оказания содействия в проведении проверки в соответствии с заявкой на предоставление документов и оказание содействия по указанному в ней адресу структурного подразделения Банка России;
— обеспечивать проверяющим доступ к бухгалтерским документами, нужными для осуществления проверки, доступ к программно-аппаратным средствам поднадзорной организации, электронным базам данных в режиме просмотра и выборки необходимой информации в соответствии с требованиями пункта 3.3.4 главы 3 Инструкции № 151-И.
Руководитель и сотрудники проверяемой поднадзорной организации должны выполнять требования руководителя и членов рабочей группы:
— о проведении демонстрации и знакомства с функционированием и ресурсами программно-аппаратных средств поднадзорной организации, электронных баз данных, также о предоставлении письменных или устных объяснений по вопросам, которые были связаны с их разработкой, установкой, внедрением, стандартизацией и эксплуатацией;
— о направлении (передаче) запросов, подготовленных им в соответствии с пунктом 2.7 главы 2 Инструкции № 151-И;
— о осуществлении проверки (ревизии) наличных денег в поднадзорной организации;
— об обеспечении присутствия представителя поднадзорной компании при осуществлении руководителем рабочей группы и (или) членами рабочей группы осмотра сайта поднадзорной организации.
Проверяемая организация исполняет требования заявок на предоставление документов (информации) и оказание содействия (Приложение № 2 к Инструкции № 151-ФЗ) в полном объеме.
Факт наличия информации, которые содержат коммерческую, служебную и иную охраняемую законом тайну, персональные данные, в документах (информации), нужных для осуществления проверки, не имеет возможности служить основанием для отказа в их предоставлении рабочей группе.
Если непредставление документов (информации) и / или возникновение обстоятельств, препятствующих их подаче в течение срока, установленного запросом на предоставление документов (информации), или предоставление факторов, препятствующих работе контролируемой организации в установленных документах и документах (информация) и в поставке для облегчения сроков оказания помощи в проведении аудита руководитель контролируемой организации и главный бухгалтер контролируемой организации (если имеется в наличии) или лица, их заменяющие, руководитель контролируемой организации и главный бухгалтер контролируемой организации (если имеется в наличии) или лица, их заменяющие, имеют возможность представить руководителю рабочей группы до истечения поставленного срока предоставления документов (информации) либо выполнение поднадзорной организацией действий в целях оказания содействия в проведении проверки:
— письменное пояснение предлогов неисполнения заявки на предоставление документов (информации) и оказание содействия;
— при необходимости — аргументированное обращение о продлении срока предоставления документов (информации) поднадзорной компании либо продлении периода реализации поднадзорной организацией действий с целью оказания содействия в проведении проверки.
Ревизия прекращается не позднее даты истечения срока действия поручения на осуществление проверки. Датой завершения проверки считается число составления акта проверки.
МФО обязано предоставить (в соответствии с положениями Российской Федерации и Банка России) саморегулируемую организацию, членом которой она является, копию акта проверки или информацию о результатах проверок, касающихся вида предпринимательской и профессиональной деятельности, в которой объединяются субъекты этой предпринимательской и профессиональной деятельности Саморегулируемый, не позднее 10 рабочих дней со дня проведения проверочной операции.
МФИ может оповещать структурное отделение Центробанка РФ, которые осуществляют контроль за работой некредитной денежной организации, о каждом случае предоставления саморегулируемой организации, членом которой она является, копии акта проверки либо информации об итогах проверки в срок не позже 3-х рабочих дней со времени ее предоставления.