О порядке расчета норматива достаточности собственных средств (капитала) МКК

В данной статье наши аудиторы раскрыли применение Указания Банка России от 02.04.2019 № 5114-У «Об установлении экономических нормативов для МКК, привлекающей денежные средства физических лиц, в том числе индивид. предпринимателей, являющихся учредителями, и (или) юридических лиц в виде займов», вступающего в силу с 01.10.2019 года (Указание № 5114-У).

Нами были даны два вопроса для разъяснения в Банк России.

1. Указание № 5114-У вступает в силу с 01 октября 2019 года. Правильно ли мы понимает, что Отчетность о деятельности МКК (код формы по ОКУД 0420846, квартальная) за 9 месяцев 2019 года должна сдаваться уже с учетом Указания № 5114-У? Или первая отчетность с рассчитанными по новым правилам нормативами должна сдаваться за 2019 год?
2. Согласно Указанию № 5114-У МКК могут выдавать займы, если предельная долговая нагрузка (ПДН) будет превышать 50% от доходов заемщика. Только в таком случае эти займы должны входить в расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) МКК.

Также попросили разъяснить, какие займы будут включаться в расчет норматива:

Вариант 1. По данным НБКИ долговая нагрузка заемщика менее 50%. При выдаче займа отчитывающимся МКК общая долговая нагрузка заемщика (с учетом займа, выдаваемого МКК) становиться более 50%. Следует ли из этого, что несмотря на то, что долговая нагрузка на заемщика в этом МКК менее 50%, данный заем будет включаться в расчет норматива, так как в результате выдачи займа ПДН стала превышать 50%?

Вариант 2. Например, заемщик не имеет кредитной истории и берет займы только в одной МКК. И при выдаче очередного займа (например, третьего займа) долговая нагрузка превысит 50% от доходов заемщика. Какие займы в этом случае включаются в расчет норматива: все три займа, или только третий заем, в результате выдачи которого ПДН превысила 50%?

Были даны следующие ответы, на наши заданные вопросы.

  Вопрос №1. Указание Банка России от 24.05.2017 года №4384-У «Об введении экономических показателей для МКК, привлекающей денежные средства физ. лиц, а также индивид. предпринимателей, которые являются учредителями, и (или) юр. лиц в виде займов» (Указание № 4384-У) теряет силу с момента вступления в силу Указания Банка России от 02.04.2019 № 5114-У «Об установлении экономических нормативов для МКК, которая привлекает денежные средства физ. лиц, в том числе индивид. предпринимателей, которые являются учредителями (участниками, акционерами), и (или) юр. лиц в виде займов (Указание №5114-У) с 01.10.2019.

Отсюда следует, при расчете финансовых показателей за третий квартал 2019 года необходимо руководствоваться Указанием №4384-У, в том числе при составлении бух. отчетности по состоянию на 30.09.2019 по форме 0420846 «Отчет о микрофинансовой деятельности МКК», которая определена Приложением 2 к Указанию Банка России от 24.05.2017 №4383-У «О формах, сроках и порядке составления и предоставления в Банк России отчетности МФК и МКК, порядке и сроках раскрытия бух. отчетности и АЗ МФК».

Вопрос №2. Согласно п.2 Указания №5114 в подсчет норматива НМКК1 входит величина показателей по основному долгу и процентам (в частности проценты за пользование кредитом, различные установленные договором потребительского займа доходы, и неустойку в стоимости, присужденных судом или признанных должником, на дату введения решения суда в законную силу или на дату признания должником) по договорам потребительского займа в сумме (с лимитом кредита) 10 000 руб. и более, при принятии решения о заключении которых или об увеличении лимита кредита по которым отношение средства среднемесячных платежей по всем потребительским займам заемщика к сумме среднемесячного дохода заемщика, которое  рассчитано в согласовании с приложением №2 к настоящему Указанию, составило более 50%.

Из стоимости требований, которые учитываются при подсчете показателя А3, минусуется величина резервов на возможные потери по кредитам, которые рассчитаны по ним в соответствии с Указанием Банка России 28.06.2016 №4054-У «О порядке формирования МФО резервов на возможные потери по займам».

В связи с этим, в расчет показателя А3 не входит величина требований по договору кредита, при принятии решения о заключении которого коэффициент долговой нагрузки заемщика составил 50%