На упрощенном налоговом режиме разрешили учесть новые расходы.

Сейчас на упрощенном налогообложении с объектом «доходы минус расходы» разрешено учесть больше затрат. Уменьшить получится как налог за прошлый год, так и авансы 2023 года. Рекомендуем проверить, имеется ли у компании новые разрешенные расходы, как их правильно списать, чтобы у налоговиков не возникло вопросов.

Начиная с 1 января 2022 внесли исправления в перечень расходов, которые разрешены на упрощенке (Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ). Поскольку изменения начали работать задним числом, организации имеют право учесть расходы из обновленного перечня, когда будет осуществлен расчет годового налога по УСН за 2022 год.  Далее в статье аудиторы «Аудит Эксперт» более подробно рассмотрели данный вопрос.

 Расходы на мобилизованных

Советуем учитывать в расходах по УСН материальную помощь мобилизованным сотрудникам, контрактникам, а также членам их семей (подп. 43 п. 1 ст. 346.16 и п. 93 ст. 217 НК). Компания имеет право списать стоимость имущества, которое передали мобилизованным. Например, расходы на амуницию и теплые вещи. Главное условие — имущество передается в связи с прохождением военной службы по мобилизации или с заключением контракта в период проведения СВО.

С материальной помощи мобилизованным не нужно удерживать НДФЛ и страховые взносы. Данные изменения тоже действуют задним числом — с 1 января 2022 года (п. 93 ст. 217, подп. 18 п. 1 ст. 422 НК). У компании имеется возможность, в годовых отчетах пересчитать взносы и НДФЛ за 2022 год, если в прошлом году они удержали их с матпомощи мобилизованным.

 Расходы на поездки в ДНР и ЛНР

Компании имеют право списать безотчетные суммы командировочных, если платили их работнику, которого отправили в командировку на новые территории восстанавливать разрушенную инфраструктуру (подп. 42 п. 1 ст. 346.16 НК). Однако, для этого необходимо выполнить два условия. Во-первых, сотрудники вправе на безотчетные командировочные суммы согласно акту Президента или Правительства (Указ Президента от 17.10.2022 № 752 и постановление Правительства от 28.10.2022 № 1915). Во-вторых — безотчетная сумма не должна быть больше 700 руб. за каждый день командировки.

При выплате суммы, в книге учета необходимо сделать запись. По прочим командировкам расходы отражайте так же, как делали это всегда. Учитывайте в базе по УСН выплаченные суточные, расходы на проживание и проезд (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК).

 Какая сумма суточных положена работникам при командировках в новые регионы

С 30 сентября 2022 года при направлении сотрудников в командировки в новые регионы выплачивать суточные и компенсировать расходы надо по правилам РФ. Размер суточных компания определяет самостоятельно (ч. 4 ст. 168 ТК).

Работодатели, которые обеспечивают жизнедеятельность населения или восстанавливают объекты инфраструктуры в новых регионах России, выплачивают суточные в повышенном размере — 8 480 руб. в день (Указ Президента № 752, постановление Правительства № 1915). Следует помнить, что от НДФЛ и взносов данные выплаты освобождены (абз. 12 п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК).