Как необходимо отражать в учете вклады и депозиты и когда начислять проценты

Проценты по вкладу или депозиту необходимо включать в состав доходов. В данной статье аудиторы «Аудит Эксперт» более подробно расскажут какие проводки нужно сделать в бухгалтерском учете.

На отчетную дату в течение срока договора сумму процентов по депозиту учитывают в составе прочих доходов. Это нужно делать в независимости от того, когда в действительности поступают деньги от банка. Таким образом, если у компании имеются вклады и депозиты, действовавшие в 2023 году и продолжающие действовать сейчас, нужно отразить доход по ним на 31.12.2023 г.

Движение по вкладам можно отражать двумя способами. Во-первых, на счете 55 «Специальные счета в банках». Во-вторых, на счете 58 «Финансовые вложения», так как депозитные вклады могут признавать финансовыми вложениями. Наши аудиторы советуют посмотреть какой способ закреплен в учетной политике в вашей компании.

В бухгалтерском учете при перечислении денег на вклад или депозит необходимо сделать следующие проводки:

Дт 55 субсчет «Депозитные счета» (58) Кт 51(52) – перечислены денежные средства на депозит (вклад).

Начисление проценты по депозиту отражаются следующей проводкой:

Дт 76 Кт 91 субсчет «Прочие доходы» — начислены проценты по депозиту (вкладу).

В случае если вклад или депозит переходит из года в год, то проценты нужно начислять на 31 декабря. Допустим, 25 декабря 2023 года организация заключила срочный договор банковского вклада на сумму 5 млн. руб. и сроком на 10 дней под 5% годовых. На 31 декабря 2023 года необходимо отразить начисление процентов на сумму 5 000 000 руб. * 5% : 365 дн. * 6 дн. = 4 109, 59 руб.

А оставшуюся сумму процентов по вкладу бухгалтер отразит в следующем году. Аналогичную проводку бухгалтер должен будет сделать на дату окончания срока действия договора.

В бухгалтерском учете при перечислении процентов по депозиту нужно сделать запись:

Дт 51(52) Кт 76 – зачислены на расчетный счет проценты по депозиту (вкладу).

При закрытии депозита или вклада нужно сделать проводку:

Дт 51(52) Кт 55 субсчет «Депозитный счета» (58) – возвращена сумма депозита (вклада) на расчетный счет.

В налоговом учете проценты по вкладам и депозитам отражаются следующим образом.

В состав внереализационных доходов нужно включать проценты по банковским вкладам или депозитам (п. 6 ст. 250 НК). При методе начисления это делают в последний день месяца независимо от даты зачисления процентов на счет или на дату прекращения действия договора банковского вклада (п. 6 ст. 271, абз. 2 п. 4 ст. 328 НК).

В случае если вклад или депозит открыты в иностранной валюте, то при пересчете процентов в рубли возникают положительные или отрицательные курсовые разницы. Таким образом, положительные курсовые разницы учитывайте в составе внереализационных доходов (п. 11 ст. 250 НК). Следовательно, отрицательные курсовые разницы — во внереализационных расходах (подп. 5 п. 1 ст. 265 НК).

Как необходимо отражать в учете вклады и депозиты и когда начислять проценты

Проценты по вкладу или депозиту необходимо включать в состав доходов. В данной статье аудиторы «Аудит Эксперт» более подробно расскажут какие проводки нужно сделать в бухгалтерском учете.

На отчетную дату в течение срока договора сумму процентов по депозиту учитывают в составе прочих доходов. Это нужно делать в независимости от того, когда в действительности поступают деньги от банка. Таким образом, если у компании имеются вклады и депозиты, действовавшие в 2023 году и продолжающие действовать сейчас, нужно отразить доход по ним на 31.12.2023 г.

Движение по вкладам можно отражать двумя способами. Во-первых, на счете 55 «Специальные счета в банках». Во-вторых, на счете 58 «Финансовые вложения», так как депозитные вклады могут признавать финансовыми вложениями. Наши аудиторы советуют посмотреть какой способ закреплен в учетной политике в вашей компании.

В бухгалтерском учете при перечислении денег на вклад или депозит необходимо сделать следующие проводки:

Дт 55 субсчет «Депозитные счета» (58) Кт 51(52) – перечислены денежные средства на депозит (вклад).

Начисление проценты по депозиту отражаются следующей проводкой:

Дт 76 Кт 91 субсчет «Прочие доходы» — начислены проценты по депозиту (вкладу).

В случае если вклад или депозит переходит из года в год, то проценты нужно начислять на 31 декабря. Допустим, 25 декабря 2023 года организация заключила срочный договор банковского вклада на сумму 5 млн. руб. и сроком на 10 дней под 5% годовых. На 31 декабря 2023 года необходимо отразить начисление процентов на сумму 5 000 000 руб. * 5% : 365 дн. * 6 дн. = 4 109, 59 руб.

А оставшуюся сумму процентов по вкладу бухгалтер отразит в следующем году. Аналогичную проводку бухгалтер должен будет сделать на дату окончания срока действия договора.

В бухгалтерском учете при перечислении процентов по депозиту нужно сделать запись:

Дт 51(52) Кт 76 – зачислены на расчетный счет проценты по депозиту (вкладу).

При закрытии депозита или вклада нужно сделать проводку:

Дт 51(52) Кт 55 субсчет «Депозитный счета» (58) – возвращена сумма депозита (вклада) на расчетный счет.

В налоговом учете проценты по вкладам и депозитам отражаются следующим образом.

В состав внереализационных доходов нужно включать проценты по банковским вкладам или депозитам (п. 6 ст. 250 НК). При методе начисления это делают в последний день месяца независимо от даты зачисления процентов на счет или на дату прекращения действия договора банковского вклада (п. 6 ст. 271, абз. 2 п. 4 ст. 328 НК).

В случае если вклад или депозит открыты в иностранной валюте, то при пересчете процентов в рубли возникают положительные или отрицательные курсовые разницы. Таким образом, положительные курсовые разницы учитывайте в составе внереализационных доходов (п. 11 ст. 250 НК). Следовательно, отрицательные курсовые разницы — во внереализационных расходах (подп. 5 п. 1 ст. 265 НК).