Два сигнала укажут на контрагента, который может привести вас к штрафам

В статье — история компании, которой отказали в возврате НДС и наложили штрафы из-за контрагента.

Узнайте как избежать подобной ситуации.

Как контрагент поставил под сомнения клиента. Рязанский поставщик занимается оптовыми поставками швейных материалов. Компания-покупатель приобрела у него ткани и фурнитуру. Входящий НДС включили к вычету. Когда налоговая служба проверили декларацию компании, они обнаружили, что продавец уплачивает минимальный объем НДС. По мнению инспекции, деньги в бюджет поступили в неполном объеме, следовательно, оснований для налогового вычета недостаточно.

Проверяющие отказали компании в вычетах, а ей не сумели, что доставка товаров именно от спорного контрагента, а не кто-то другой. Дополнительно директор поставщика проявлял неуверенность во время допроса и затруднился ответить на вопросы проверяющих. Помимо прочего, контрагент имел всего двух штатных сотрудника. Налоговая решила, что это недостаточно персонала для ведения активной торговли с крупными оборотами. Поставку от контрагента не доказали — право на вычет нету.

Налогоплательщики не смогли оспорить вычеты в суде. Арбитраж поддержал позицию налоговиков (решение Арбитражного суда Ивановской области от 11.11.2024 по делу № А17-5598/2024).

Как избежать таких ситуаций. Давайте рассмотрим риски, выявленные аналитическим инструментом сервиса (см. рис.). Определили четыре фактора оценки:

• поставщик платит мало НДС, что предъявляет чрезмерно высокую долю вычетов;
• недостаточное количество работников;
• крайне низкий уровень нагрузки;
• низкий показатель рентабельности.

Из всех факторов наибольший интерес обратили налоговики и суд на два показателя: малое число сотрудников и низкие налоговые платежи. Но что делать, если ваши поставщики вызывают сомнения? Отправьте им письменный запрос с вопросами о причинах высокой доли вычетов. Не получили убедительный ответ? Насторожьте директора, что будут возможные проблемы. Если не используете расширенный сервис Главбух Контрагенты, пробейте поставщика хотя бы в «Прозрачном бизнесе» от ФНС. Там также доступны данные о суммах уплаченных налогов. Сравните эти данные с выручкой вашего контрагента, чтобы определить долю вычетов.

Если у поставщика недостаточно работников, поинтересуйтесь, где он найдет людей для выполнения ваших заказов, будет ли он привлекать подрядчиков-физлиц, самозанятых. Письменный ответ от поставщика сможет убедить налоговиков в наличии достаточных трудовых ресурсах.

Еще один способ защитить свои интересы — включить в договор с поставщиком налоговое условие. То есть обяжет контрагента компенсировать вам сумму вычетов, расходов или штрафов, если в случае претензий со стороны налоговиков.