БМЦ предложило два варианта отражения налоговых операций на ЕНС

Основное нововведение позволяет организациям указывать в бухгалтерской отчетности свернутую сумму задолженности или переплаты по всем обязательным платежам, учитываемым на ЕНС. Альтернативный подход — разработка собственной методики распределения платежей с закрепление ее в учетной политике.

Имеются два приема отражать долг или переплату на едином счете. БМЦ ввел новую рекомендацию Р-175/2025-КпР «Единый налоговый счет» (утв. Комитетом по рекомендациям 29.05.2025).

Ранее организации перечисляли налоги и взносы отдельными платежами на разные КБК с указанием конкретных реквизитов, что обеспечивало точную идентификацию обязательств.

После перехода на ЕНС с 1 января 2023 года контроль над распределением средств утрачен, что затрудняет корреляцию платежей с конкретными налогами. Для решения этой проблемы рекомендация Р-175/2025-КпР предусматривает два подхода. Выбранный способ необходимо закрепить в учетной политике.

Первый подход — консолидация сумм. Отражение в бухгалтерском балансе и пояснениях общей свернутой задолженности (переплаты) по всем обязательным платежам ЕНС. В отчете о движении денежных средств указывается общий объем налоговых перечислений в составе денежных потоков от текущих операций. Например, в строке «Налоги (сборы, взносы) в составе единого налогового платежа». Метод прост, но снижает детализацию отчетности.

Второй способ — распределение платежей. Разработка компанией индивидуальной методики разнесения сумм по видам налогов с обязательным раскрытием в пояснительной записке.

В Минфине озвучили случай, когда необходимо выбивать чек ККТ

Выдача чека ККТ при оплате товаров и услуг гендиректором фирмы-заказчик. Предупреждение Минфина в письме от 26.05.2025 № 30-01-15/51378). Хотя расчеты между организациями или ИП обычно не требуют кассового чека, исключение составляют операции с наличными или электронными платежами с предъявлением средств (ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Расчеты между компанией и физлицами всегда применяют ККТ. Не важно, оплата за себя или за компанию, в которой числится руководителем.

Для коммерческой деятельности юрлица и ИП используют расчетные счета (Инструкция ЦБ от 30.06.2021 № 204-И). А физлицам доступные текущие счета для личных операций. Если оплата услуг организации поступила не с расчетного счета компании-заказчика, а с текущего счета гендиректора, в таком случае применение ККТ обязательно.

В базу по прибыли необходимо включать обеспечительный платеж

Если договор предусматривает, что сумма обеспечения не возвращается контрагенту и не засчитывается в счет исполнения обязательств. Она включается во внереализационные доходы при расчете налога на прибыль. Минфине настаивает в таком случае(письмо от 16.04.2025 № 03-03-05/38062).

Рассуждение государственных служащих сводятся к следующему. Доход, не применяемый во внимании при установлении налогооблагаемой базы по прибыли, перечислен в статье 251 НК. Этот список закрытый и не подлежит расширению. В частности, при вычислении налога на прибыль не применяется в расчет доходы, представленные в виде имущества, залога или задатка, гарантирующего исполнение договорных обязательств. Другими словами, поступление в виде обеспечительного платежа, который впоследствии пойдет в счет исполнения договора или будет возвращен, не должно отражаться в доходах. Однако, если сумма обеспечения переходит в собственность организации и не подлежит возврату или зачету, она квалифицируется как внереализационный доход, подлежащий налогообложению.

Пример: Невозвращаемый страховой депозит арендатора при прекращении контракта становится внереализационным доходом компании.

Новые документы по пособиям — обновите ваши шаблоны документов

С 15 июня 2025 года вступили в силу обновленные версии документов, используемых при оформлении и выплате пособий по временной нетрудоспособности и детских пособий. Нововведения коснулись четырех ключевых форм:

—        сведений о застрахованном лице, которые нужны работодателям для передачи данных в СФР;

—        извещение об исправлении электронного больничного листа, заполняется медучереждением;

—        заявление на ежемесячное пособие по уходу за ребенком, которое предоставляется сотрудником;

—        уведомление о прекращении права на данное пособие, направляется компанией в СФР, например, если сотрудник уволился.

Внесенные поправки носят преимущественно технический характер и отражают поправки в законодательстве, вступившие в силу в начала 2025 года. Так, указание ИНН застрахованного лица стало необязательным, хотя соответствующие поля в формах сохранены с пометкой «(при наличии)». Но при запросе детского пособия обязательно указывать страховой номер индивидуального лицевого счета ребенка.

Новая форма сертификата налогового резидента

Для подтверждения налогового резидентства сотрудникам теперь необходимо использовать обновленную форму сертификата (приказ ФНС от 21.02.2025 № ЕД-7-13/122). Этот документ может потребоваться для корректного расчета НДФЛ или применения соглашений об избежании двойного налогообложения.

Подтверждение статуса налогового резидента осуществляется инспекцией на основании заявления. Самый удобный способ подачи заявления — через онлайн-сервис ФНС «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации».

Сроки выдачи сертификата зависят от способа подачи заявления. Для юридических лиц, подающих запрос в электронном виде, срок составляет один календарный день. Для граждан, подающих электронное заявление, и компаний, подающих бумажный запрос, срок — 10 календарных дней. При личной подаче заявления в налоговый орган или отправке по почте срок выдачи сертификата составляет 20 календарных дней