Нормативы для МФО, утвержденные Банком России с 1 января 2018 года
Совет директоров Центрального Банка РФ установил и утвердил новые нормативы, которые микрофинансовые организации (МФО) обязаны соблюдать начиная с 2018 года.
Данные нормативы разработаны в соответствии с банковскими требованиями. Несложно догадаться, что микрофинансовые компании не могут потянут все требования, предъявляющийся к банкам. Введя новые и важные нормативы для деятельности МФО, идет гармонизация законодательства.
Следует так же отметить, что ЦБ дестимулирует деятельность МФО, в предоставлении «займов до зарплаты» (pay day loans, PDL) физическим лицам, а также стремятся переориентировать их на предоставление займов малым и средним организациям (МСП). Общее количество займов, которые предоставило МФО по итогам 2016 года составило 88,5 млрд рублей на займы малым и средним организациям как МСП пришлось 26%, что превысило долю PDL (20 %).
Комитет финансового надзора Центрального Банка в скором времени планирует внести изменения в методику резервирования по всем видам займов и приравнять РВПЗ к резерву под обесценение по МСФО.
Так же комитет Банка России рассмотрел и утвердил два базовых стандарта, которые разработаны саморегулируемыми организациями микрофинансовых компаний, которые защищают права и интересы своих клиентов МФО и регламентируют управление их рисками.
Все поправки в новом законе о микрофинансовой деятельности с 2017 разделили микрофинансовые организации на два вида: микрокредитные компании (МКК) и микрофинансовые компании (МФК). С апреля 2017 все микрофинансовые организации уже должны были определиться, в каком новом статусе они будут продолжать свою деятельность.
Центральный Банк РФ предложил установить минимальное значение для МФО в виде норматива достаточности собственных средств для МФК в размере 6%, для МКК — 5%. А также норматив ликвидности для МФК планируется установить на минимальном уровне в 100%, для МКК — 70%.
Данный проект предусматривал, что с 1 января 2018 года будут введены два новых норматива для МФК: это максимально возможный размер риска на одного заемщика и максимальный размер риска на связанное лицо. Значения данных нормативов устанавливаются для МФК в размере 25%, а для МКК в размер 20%.
Эксперты ООО «Аудит Эксперт» отмечают, что МФК могут иметь уставный капитал хоть 10 тыс.руб., но при этом собственный капитал (понятие установлено в Законе 151-ФЗ) должен быть не менее 70 млн.руб.:
- п.7 ст.5 Закона 151-ФЗ. Минимальный размер собственных средств (капитала) микрофинансовой компании устанавливается в размере 70 миллионов рублей.
- собственный капитал (СК) определяются как разница между стоимостью финансовых активов и суммой обязательств (Указание №4037-У).
Федеральным законом от 02.07.2010 N 151-ФЗ (в редакции с 23.04.2018) «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» установлены строгие ограничения для микрофинансовой организации.
Статья 12. Ограничения деятельности МФО.
- Микрофинансовая организация (МФО) по закону не вправе:
1) выступать поручителем по обязательствам своих учредителей (участников, акционеров), а также обеспечивать исполнение обязательств указанными лицами;
2) без решения высшего органа управления МФО об одобрении соответствующих сделок совершать сделки, связанные с отчуждением или возможностью отчуждения находящегося в собственности МФО имущества либо иным образом влекущие уменьшение балансовой стоимости имущества МФО на десять и более процентов балансовой стоимости активов микрофинансовой организации, определенной по данным бух. отчетности МФО за последний отчетный период. Такая сделка совершенная МФО с нарушением этого требования, может быть признана недействительной по иску МФО или по иску не менее трети состава ее учредителей (участников, акционеров);
3) МФО не вправе выдавать займы в валюте;
4) не вправе в одностороннем порядке менять размер процентных ставок, порядок их определения по договорам микрозайма, менять комиссионное вознаграждение и сроки действия этих договоров с клиентами — ИП или юр. лицами;
5) запрещено в одностороннем порядке увеличивать размеры процентных ставок, изменять порядок определения их по договорам микрозайма, сокращать срок их действия, увеличивать или менять комиссионное вознаграждение этих договоров с клиентами – физ.лицами;
6) не вправе применять штрафные санкции за досрочный возврат микрозайма, в т.ч. применять к заемщику физ. лицу, в т.ч. к ИП, досрочно полностью или частично возвратившему в МФО сумму микрозайма и предварительно письменно уведомившему о своем намерении микрофинансовую организацию за десять календарных дней, штрафные санкции за досрочный возврат микрозайма;
7) запрещено осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
8) не вправе выдавать заемщику – юр. лицу или ИП микрозаем, если сумма основного долга заемщика – юр.лица или ИП перед этой микрофинансовой организацией по договорам микрозайма в случае предоставления такого микрозайма превысит 3 млн.рублей;
9) не вправе начислять заемщику – физ. лицу проценты по договору потребительского займа, срок возврата по которому менее одного года, за исключением неустойки (штрафа, пени) и платежей за услуги, оказываемые заемщику – физ.лицу за отдельную плату, если сумма начисленных по договору процентов достигнет трехкратного размера суммы займа. Данное условие о таком запрете, должно быть указано МФО на первой странице договора потребительского займа, срок возврата потребительского займа по которому менее одного года, перед таблицей, содержащей условия договора потребит. займа;
10) не вправе использовать полное, сокращенное наименование, в т.ч. фирменное наименование, совпадающее либо сходное до степени смешения с полным и (или) сокращенным наименованием, в т.ч. с полным, сокращенным фирменным наименованием МФО или иной финансовой организации, сведения о которой были внесены в ЕГРЮЛ ранее гос.регистрации соответствующей МФО. Запрет не распространяется на МФО, использующие полное, сокращенное наименование, в т.ч. полное и (или) сокращенное фирменное название, совпадающее либо сходное с полным и (или) сокращенным фирменным наименованием, аффилированных с ними микрофинансовых или иных финансовых организаций.
- Микрофинансовая компания (МФК) помимо ограничений, установленных частью 1 статьи 12, не вправе:
1) привлекать денежные средства физ. лиц, в т.ч. ИП. Такое ограничение не относится на привлечение денежных средств физ.лиц, в т.ч. ИП:
а) являющихся учредителями (участниками, акционерами) МФК;
б) предоставляющих денежные средства в рамках заключенного одним займодавцем с микрофинансовой компанией договора займа на сумму 1,5 млн.рублей и более, при условии, что сумма основного долга МФК перед таким займодавцем не должна составлять менее 1.5 млн. рублей в течение срока действия указанного договора займа;
в) не относится на приобретающих облигации МФК, выпуск или доп. выпуск которых прошел гос.регистрацию и сопровождался регистрацией проспекта ценных бумаг, а также биржевые облигации микрофинансовой компании, выпущенные в соответствии со статьей 27.5-2 Закона N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;
г) не относится на приобретающих облигации МФК (микрофинансовой компании), не указанные в абзаце 4 настоящего пункта, номинальной стоимостью более 1,5 млн. рублей каждая, или предназначенные для квалифицированных инвесторов;
2) запрещено выдавать заемщику – физ.лицу микрозаем, если основной долг заемщика перед МФК по договорам микрозайма в случае предоставления такого микрозайма превысит 1 млн.рублей;
3) не вправе осуществлять производственную и (или) торговую деятельность, а также указывать на возможность заниматься производственной и (или) торговой деятельностью в учредительных документах;
4) не вправе в одностороннем порядке уменьшать размер процентных ставок, изменять порядок их определения по договорам займа, сокращать или увеличивать срок действия договоров займа, увеличивать или устанавливать комиссионное вознаграждение договоров займа с клиентами – физ. лицами, в том числе ИП, предоставившими денежные средства МФК (микрофинансовой компании), за исключением случаев, предусмотренных законом.
- Микрокредитная компания (МКК) помимо ограничений, установленных частью 1 статьи 12 ФЗ № 151-ФЗ, не вправе:
1) привлекать денежные средства физ. лиц, в том числе ИП, за исключением денежных средств физ.лиц, в том числе ИП, являющихся участкниками (учредителями, акционерами) МКК (микрокредитной компании);
2) выдавать заемщику – физ.лицу микрозаем, если сумма основного долга заемщика перед микрокредитной компанией по договорам микрозайма в случае предоставления такого микрозайма (микрозаймов) превысит 500 тыс.рублей;
3) поручать на основании договора кредитной организации проведение идентификации или упрощенной идентификации клиентов – физ.лиц;
4) МКК не вправе выпускать и размещать облигации.
За всеми указанными нормативами строго следит Центральный Банк РФ. В ходе аудита специалисты «Аудит Эксперт» обязательно проверяют соответствие нормативов МФО минимально допустимым значениям, что помогает избежать микрофинансовой компании санкций со стороны ЦБ.
В случае выявления каких-либо отклонений наши аудиторы подскажут как правильно исправить несоответствия нормативам, проконсультируют по сложным вопросам ведения бухгалтерского учета по ЕПС, на основе МСФО.
Если в вашей МФО возникают ситуации, с которыми бухгалтер еще не сталкивался в своей работе и которые вызывают затруднение для самостоятельного разрешения, то вы можете обратиться к нашим специалистам на почту mfo-expert@mail.ru.
Либо позвоните нашему специалисту по микрофинансовой деятельности Липатову Валерию Николаевичу по телефону: 8 (917) 923-37-84.
Будем рады помочь!