Банки – это основные финансовые учреждения, услугами которых пользуются большое количество предприятий и физические лица. Самой популярной услугой банковских учреждений является предоставление кредита под проценты. Однако следует помнить, что банковский кредит может получить далеко не каждый желающий. Поэтому, для того чтобы получить кредит, нужно собрать большое количество документов. Они должны подтвердить доходы заемщика, его положительную кредитную репутацию, при
влечь поручителей, предоставить в залог имущество и в итоге получить отказ банка в предоставлении кредита по какой-то причине (например, сумма дохода заемщика недостаточна для получения запрашиваемой суммы кредита).
Что можно сделать в такой ситуации? Данную проблему можно решить, вступив в кредитный потребительский кооператив или же, объединившись с другими заинтересованными в создании кооператива.
Деятельность и функционирование кредитных кооперативов нацелена, прежде всего, на финансовую взаимопомощь вступившим в него участникам. Другими словами, в кредитном потребительском кооперативе объединяются все организации и физические лица, которые имеют свободные денежные средства, а так же те, которые нуждаются в средствах. В конечном итоге одни участники общества получают необходимый им заем, а другие – имею возможность предоставить свои наличные денежные средства им в пользование, и получают с этого дополнительный доход в виде процентов.
Лицом, действующим от имени представляемого, такого кооператива могут стать как физические, так и юридические лица. А состав участников кооператива может быть только из физических лиц (в таком случае их состав не должен превышать 15 человек), только из юридических лиц (в данной ситуации организаций должно быть не менее 5), а может быть и смешанным (в таком случае общее количество должно равняется семи).
Финансовую деятельность, которой занимаются потребительские кредитные кооперативы (КПК) регулирует Федеральный закон ФЗ-№190 от 18.07.2009 г. «О кредитной кооперации». Начальный этап создания кредитных кооперативов начинается с объединения желающих вступить в него физических, которые достигли 16 летнего возраста, и юридических лиц. Следующий этап характеризуется тем, что вступивший в кооператив пайщик вносит членский взнос – наличные денежные средства, которые нужны для покрытия расходов КПК или на иные цели (которые предусматриваются в уставе этого кооператива). Членские взносы, которые предусмотрены уставом кредитного кооператива, уплачиваются при открытии кооператива и используются чаще всего на оформление документов. Если возникает необходимость в денежных средствах, обговариваются дополнительные взносы, по мере необходимости. Паевые взносы нужно для осуществления постоянной и непрерывной деятельности общества. Они могут быть как добровольными, так и обязательными.
Из собравшихся денежных средств кредитные кооперативы создают фонды следующие фонды:
- паевой фонд – это фонд, с помощью денежных средств которого кооператив осуществляет свою деятельность;
- резервный фонд – это фонд, который необходим на случай непредвиденных расходов или убытков;
- фонд финансовой взаимопомощи является основным и важным фондом кооператива, который позволяет предоставлять займы физическим лицам и организациям (пайщикам), которые входят в состав данного кредитного кооператива.
Выдача займа осуществляется посредством заключения договора между обществом и заемщиком. Все займы выдаются только под поручительство, под залог любого имущества, или имущественных прав, которые предоставляются только членам этого кооператива.
Так как с каждым годом увеличивается количество кредитных кооперативов, есть необходимость в проверке микро финансовых организаций. Существует ряд преимуществ перед другими финансовыми организациями (в частности, банками):
— быстрота и легкость в оформлении получения необходимых сумм займа;
— существует возможность финансировать крупные бизнес-проекты, не располагая на то достаточными средствами, то есть, объединившись с другими участниками кооператива;
— получение дохода по процентам.
Аудиторская проверка кредитных потребительских кооперативов выявляет в деятельности этих компаний ошибки и нарушения, которые необходимо выявить и своевременно исправить. Самая серьезная и важная проблема — это риск не возврата средств. Главным, из которых является риск невозврата заемных средств пайщиками. Для того чтобы предупредить этот риск и связанные с ними последствия в ходе проверки аудитор может дать своему клиенту следующие рекомендации:
- Необходимо организовать в учете кредитного кооператива по каждому заемщику с указанием числящейся за ним задолженности и начисленных процентов.
- Необходимо с определенной периодичностью анализировать дебиторскую задолженность заемщиков, используя данные прямого пересчета суммы их задолженности.
- Нужно использовать современные формы рефинансирования заемных средств путем переуступки прав требования.
- Создание резервного фонда для покрытия сомнительной задолженности.
Аудит кредитной деятельности кредитного кооператива и аудит микро финансовых организаций, непосредственно связан с большим количеством всевозможных финансовых рисков и постоянный контроль таких фирм является важно и необходимой процедурой., в Федеральный закон ФЗ- № 190 «О кредитной кооперации» не предусматривает проводить обязательный ежегодный аудит бухгалтерского учета и отчетность кредитных кооперативов. Однако в последние годы руководители микро финансовых компаний все чаще обращаются за помощью в аудиторские компании. Очень большое количество кредитных компаний обращаются в нашу аудиторскую компанию «Аудит Эксперт» за услугами по проведению аудита. Сотрудники нашей компании могут провести инициативный аудит кредитного потребительского кооператива по желанию заказчика.
Почему нужна аудиторская проверка микро финансовых компаний? С чем это связано?
Самая главная и важная цель в проверке — это получения объективной оценки финансовой деятельности кооператива или для подтверждения положительного финансового состояния кооператива, для того чтобы была возможность повысить репутацию компании, а так же для привлечения заемных ресурсов и целевых средств.
Следующая немаловажная цель аудиторской проверки кредитных кооперативов – это получение уверенности в правильности и эффективности поставленного бухгалтерского и налогового учета микро финансовых организаций, проверка целесообразности и законности, совершаемых финансовых и других хозяйственных операций, а также своевременное предупреждение возможных рисков является гарантией сохранения сбережений кредитного кооператива и дальнейшей его эффективной деятельности.
В нашей компании аудиторы, имеющие большой опыт по проверкам кредитных кооперативов разработали поэтапный план проверок по проведению аудита кредитных потребительских кооперативов, который успешно применяется много лет в «Аудит Эксперт».
Бухгалтерский учет, налоговая и бухгалтерская финансовая отчетность микро финансовых компаний должна подтверждать обязательная аудиторская проверка потребительского кооператива, если выручка или сумма чистых активов по бухгалтерскому балансу кредитного кооператива выше установленных критериев обязательного аудита и предполагают проведение обязательного аудита кредитного кооператива в соответствии с законодательством Российской Федерации.