Семь условий из договора с контрагентами, которые помогут защитить от налоговых потерь

Наши аудиторы рассмотрели договора и нашли несколько условий, которые помогут избежать налоговых рисков. В этой статье приводим примеры самых необходимых оговорок, прописанных в договорах с контрагентами – от валютной привязки до компенсирования налоговых затрат. Такие формулировки помогут защитить от споров с налоговиками и финансовых рисков. Используйте эти образцы для своих договоров.

1. Чтобы не потерять часть оплаты, установите кто платит налоги и комиссии:

При работе с иностранными контрагентами, из платежей зачастую удерживают местные налоги, обязательные сборы и комиссии. В итоге поставщик получит меньше указанного в договоре. Значительная часть таких потерь приходится на договора международных поставок, услуг и внешнеторговых подрядов. Если не прописать заранее оговорку, контрагент переведет платеж уже за минусом всех удержаний и вернуть разницу будет не так-то просто.

Для защиты используют условие gross-up (гросс-ап). Смысл у него такой: покупатель перечисляет ту сумму, чтобы после всех комиссий и налогов поставщик получил оплату в полном размере. Это условие включите в договор. Образец 1

2. Проверьте добросовестность контрагента

При обнаружении признаков технической компании, инспектора обычно предъявляют претензии покупателю. Именно поэтому важно получить заранее гарантии, что контрагент добросовестный, работает законно и платит налоги, а значит сможет исполнить условия договора.

Оговорка о должной осмотрительности докажет, что организация проверяла своего контрагента до заключения сделки. Такая мера способна снизить риск претензий по ст.54.1 НК и взыскать убытки в случае недобросовестных действий контрагента (сокрытие фактов крупной недоимки перед бюджетом, нарушение сделок и др.). Образец 2

3. Налоговые потери переложите на виновного

Если инспектора снимут расходы или вычеты по НДС, компании придется заплатить доначисления, штрафы и пени. Без специального условия в договоре взыскать эти суммы с поставщика не всегда возможно. Судьи настаивают, чтобы в договоре было четко указано – контрагент должен возместить налоговые потери. За отсутствием такой фразы поставщик заявит, что не имеет отношения к претензиям инспекторов. Смело включайте оговорку о налоговых убытках в договора, особенно если у вас длительные контракты или крупные сделки. Образец 3

4. Чтобы избежать споров об НДС – пропишите условие по УСН

Если исполнитель работает на упрощенке, об этом должно быть прописано в договоре, иначе у заказчика появятся вопросы к цене и НДС. Причем ставка НДС может варьироваться – от 5.7 до 22%. Или компания работает без НДС.

Как показывает практика, контрагенты просят снизить стоимость на сумму налога либо требуют подтвердить налоговый режим. Споры как правило начинаются из-за одной нехватающей фразы в договоре. Поэтому безопаснее указать сразу – исполнитель НДС не платит, так как находится на упрощенном режиме. Образец 4

5. Обезопасьте потери в цене по договору из-за резких колебаний курса валюты

Прибыльная сделка может в момент оказаться убыточной от резких валютных колебаний. Особенно это сказывается на компаниях, закупающих импортное сырье, оборудование и т.д. Так как цена привязана к иностранной валюте, а в договоре не прописано, что надо перечитать суммы, финансовые потери понесет одна из сторон.

Оговорка по валютным колебаниям поможет заранее установить правила. Сторонам необходимо установить допустимый коридор колебаний, зафиксировать курс, закрепить порядок пересмотра цены договора. Без этого условия покупатель может понести неожиданные расходы, а поставщик вообще рискует потерять прибыль. Образец 5

6. Закрепите в договоре что электронная переписка является официальным способом взаимодействия

Основная часть компаний уже давно рассматривают условия сделок и согласуют договора по электронной почте. Многие бухгалтера признают, что это очень удобно. Но суды такую переписку не всегда признают правомочной. Контрагент может заявить, что письма отправлял некомпетентный работник или вовсе отказаться от своих писем, поэтому лучше, если в договоре будет пункт об электронном документообороте.

Во избежание споров, пропишите в договоре официальны адреса эл.почты. установите, какие документы будет можно направлять по электронной почте, а какие нет. Помимо этого, надо указать:

 – в какой момент сообщение считать полученным

— как подтвердить полномочия отправителя

— что делать при смене адреса

— можно ли направлять эл.почтой претензии, уведомления о расторжении, закрывающие документы.

Образец 6

7. Закрепите право подписывать документы электронной подписью

Организации все чаще начали обмениваться документами по ЭДО.

Однако даже при работе с усиленной квалифицированной электронной подписью, контрагенты часто забывают прописать в договоре порядок электронного подписания документов. Из-за чего контрагент может оспорить документы либо отказаться от обязательств по договору.  Образец 7