Как определить, что в компании стартовал предпроверочный анализ.

Сотрудники налоговой не афишируют запуск предпроверочного анализа (ППА). Рекомендации наших аудиторов для предположения наличие этого процесса по ряду характерных сигналов.

Налоговики начинают часто слать запросы с требованием предоставить разъяснения и данные. В этих документах они нередко ссылаются на нужду в информации для камеральных проверок. При этом запросы приходят систематически, касаясь одних и тех же тем.

К примеру, это могут быть сделки с конкретными партнерами, причины убыточности, низкий уровень зарплат персонала и подобные аспекты.

В ходе ППА запросы обычно носят детальный, а не общий характер. Инспекторов волнует суть операций, связи с партнерами. Они требуют бумаги по контрактам, сведения о контрагентах, включая доказательства их надежности. Часто звучат просьбы о детализации по ключевым моментам, объяснениях расхождений и тому подобному.

Требуют документы в ходе встречных проверок партнеров. Помимо запросов по конкретным операциям налогоплательщика, инспекторы вправе запрашивать бумаги в рамках встречных проверок контрагентов. Эти проверки официально касаются только деятельности партнера, а не самой фирмы. Однако собранные данные и документы налоговики потом применяют для выводов о нарушениях непосредственно у налогоплательщика. Кроме того, похожие сведения они могут получить и от самих контрагентов, о чем компания не всегда осведомлена.

Вызывают представителей фирмы или ИП в налоговую. Руководителей или сотрудников налогоплательщика приглашают в инспекцию — либо для устных разъяснений в ходе камеральной проверки, либо на комиссию.

Налоговики широко используют свидетельства работников и объяснения представителей налогоплательщика как доказательства в налоговых разногласиях. Размытые, запутанные или противоречивые ответы трактуются как признак отсутствия реальной деловой цели сделки. Инспекторы заключат, что фирмы организовали фиктивный документооборот.

Если вас приглашают на комиссию по легализации налоговой базы, то инспекторы, вероятно, уже выполнили предварительный анализ деятельности компании в определенном объеме. На такой встрече они предлагают внести корректировки в налоговые платежи на основе накопленных данных, документов и обнаруженных признаков нарушений.