Изменения при расчетах налога на прибыль и что еще нас ждет в ближайшем будущем

Субъекты  Российской  Федерации при расчетах налога на прибыль в 2019 году не смогут применить пониженные ставки, кроме тех случаев, когда субъекты  изменили ставки до 03 августа 2013 года, тогда они будут действовать до начала 2023 года.

Нужно отметить здесь так же, что этого вопроса не коснулись ряда резидентов особой экономической зоны (ОЭЗ).Об этом указано в п.1 ст.284 НК РФ.

С нового года коснулись вопросы по дивидендам. Они сейчас будут облагаться налогом на прибыль, когда происходит выход из компании или она ликвидируется, а выплаты учредителям производятся. Здесь  есть одно исключение. Если общество имеет долю в сумме не менее 50 процентных пункта от уставного капитала, то в таком случае ставка по налогу на прибыль будет 0%.

Ответы на часто встречающиеся вопросы, связанные с налогом на прибыль.

Вопрос: По каким строкам правильно указывать возмещение из бюджета сумму по инвестиционному вычету?

Ответ: В листе 2 декларации по налогу на прибыль в строках 190 и 200 нужно отразить показатель суммы такого вычета. По строке 070 приложения №5 к листу 2 нужно показать инвестиционный вычет в том случае, когда у предприятия есть филиал. Причем расчет по вычету нужно выслать вместе с декларацией по налогу на прибыль.

Вопрос: Как правильно учесть при расчете налога на прибыль приобретенный гайковерт в сумме 75000 рублей, если предприятие не принимает его в качестве объекта основных средств?

Ответ: В этом случае можете списать данный гайковерт сразу на расходы в момент его передачи для использования в хозяйственной деятельности, а можете и списывать частями на расходы. А  чтобы было меньше вопросов у налоговых органов, рекомендуем эти моменты прописать в учетной политике.

Вопрос: Приобретается бывший в употреблении котел для запчастей , используемых для дальнейшей хозяйственной деятельности. Как нужно отражать в расходах купленный котел? 

Ответ: Считает правильно поступить следующим образом. Нужно вначале разобрать котел на запасные части, решите только по какой стоимости запчасти оценить в учете. Для этого можете указать стоимость приблизительно рыночной для таких запчастей.

Дальше можете стоимость запчастей списать, когда они будут использованы в ремонтных работах.

Вопрос: Правильно мы поступаем, включая в расходы при исчислении налога на прибыль, суммы начисленных премий работникам в одном отчетном периоде, которые уже уволились в следующем отчетном периоде?

Ответ: Такие суммы премий можно принимать в расходы при условии отражения данных сумм по уволенным работникам в приказе о начислении премий по производственной деятельности, подписанный руководителем организации.

Вопрос: По договору аренды фирма получила акт по аренде в новом квартале, а оплатила заранее еще в предыдущем квартале. Как правильно учитывать расходы по аренде?

Ответ: Расходы по аренде спишите в квартале, в котором произошла оплата. Ведь датой списания является последний день месяца, в котором его начислили. На это указывает нам пункт 7 статьи 272 Налогового Кодекса РФ.

Вопрос: Строился объект капитального строительства, однако он остался незавершенным. Новый директор решил частично демонтировать незавершенный объект и сделать пристрой к этому недострою. Как учесть затраты по незавершенному объекту?

Ответ: Мы считаем, что расходы, понесенные на объект незавершенного строительства основного средства нужно учесть в стоимости по новому объекту строительства, а что касается расходов на демонтаж, то их нужно отнести во внереализационные расходы при расчете налога на прибыль.